old-1645813_1280

Cash-ul reprezintă chestiunea elementară a contabilității. Trebuie știm contabilitatea înregistrează operațiunile contabile indiferent dacă ele au legătură cu cash-ul sau nu. Și atunci de ce este atât de important cash-ul? Pentru el reprezintă legătură certă dintre contabilitate și realitate. Este o glumă, însă se bazezaza mult pe fapte reale. Acțiunile pe care le face un întreprinzător în legătură cu afacerea lui sunt legate indisolubil de încasări și plăti. Sunt lucrurile pe care afacerea le simte cel mai direct. Mai direct decât amortizarea, acumularea datoriilor către personal sau colectarea TVA. În acest context, orice proprietar de afacere trebuie își țină cât mai bine evidență plăților și încasărilor. Indiferent cât suntem de pricepuți sau puțin pricepuți la contabilitate, avem nevoie de o evidență a acestor operațiuni simple. Chiar dacă psihologic ne face o mare plăcere ne trezim cu bani în cont considerând este o surpriză binevenită, se pare este mult mai eficient nu avem surprize în privința cash-ului. Cum putem face asta? Cu ajutorul raportului de cash flow. Pentru a întocmi un astfel de raport avem nevoie de două bilanțuri sau balanțe consecutive. Putem astfel calculăm cum s-au modificat elementele care știm au legătură cu cash-ul. complicăm puțin lucrurile spunând de fapt le simplificăm, spunem o afacere generează cash dacă se întâmplă unul din două lucruri: dacă scade un cont de activ sau dacă crește un cont de pasiv. În același fel, o companie consumă cash dacă crește un cont de activ și sacade unul de pasiv. Considerând însă nu aveți chef de probleme de logică, putem spune nu contează cum se generează un raport de cash flow atâta timp cât ne arată felul în care afacerea a generat sau a consumat cash. În ce fel ne sistematizează raportul această informație? Păi o împarte în trei categorii: cash din operațiuni, cash din finanțări și cash din investiții. Fiecare categorie are niște întrări, niște ieșiri și un sold al mișcării numerarului. Problema este informația nu ne spune nimic ca atare. Putem află cum am evoluat numai dacă comparăm două perioade. Putem află dacă am încasat mai mult sau mai puțin intr-o anumită luna, pentru de plătit nu am plătit cu siguranță mai mult decât am încasat. Dintr-un singur raport putem afla dacă o finanțare bancară a suplinit un minus de la capitolul operațional, dar nu se întâmplă mereu așa. De obicei amânăm plăti așa cum putem și plătim in lunile următoare. Este bine însă observăm o reducere a încasărilor și mai important,  îi măsurăm amploarea. De obicei observăm utilitatea rapoartelor financiare atunci când avem probleme. Dacă lucrurile merg bine, ele nu sunt atât de importante. Raportul de cash-flow așadar și indicatorii construiți in baza informațiilor furnizate de acesta, este util in măsură in care avem nevoie de el.

Leave a Reply

Your email address will not be published. Required fields are marked *